不管是任何一个企业,还是小到每一个人,大多数情况下光荣只是一种无奈的自我安慰,因为没有人愿意多交一分钱的税,而税收是强制性的。
当个税..次汇算清缴的时候,我见过过有些人因为退了四百块的税而兴奋的手舞足蹈,也有些人因为要补四百块的税而破口大骂。
毕竟,小小碎银几两,就可以解决生活中的绝大部分问题。
由于人性的存在,所以税收筹划的生意越来越火爆,玩法越来越多。
很多税务筹划的公司,甚至全公司都没有任何一个懂财务的人,更别说懂税务了。
这个行业,门槛低,利润大,市场乱,人人都想进来分一杯羹。
在税收筹划的行业里,见到的.多的词就是避税。
百度搜了一下,对避税的定义是利用税法的漏洞去节约税款
这个定义听起来让人感觉很别扭,既然是漏洞,那么漏洞一定会被堵死的,那不就代表着纳税筹划的失败吗
况且,反避税条款已经出现的越来越频繁,已经延伸到了个人所得税,避税不是顶风作案吗?可能长久吗?本身就是高风险
不管你要做什么样的税筹,采取什么样的方式,都离不开两个根源。
从2017年开始,我开始接触各种税务筹划,在你的客户中,不管是大企业还是小企业,外企还是国企,税务问题都是他们面对的.直接的问题,也是.急于解决的问题。
之前写了一篇文章,关于目前税制的奇葩状态,
还是先从增值税看,现在的增值税其实是一种相对扭曲的状态,商品和劳务的增值税都不一样,那么你如何强调按增值征税呢?税收的公平性原则就显得不再那么公平。
但是现实中,税务筹划怎么做呢?
比如增值税,由于我们的税率不同,那么如何把高税率转化为低税率,这就是几乎市面上所有税务筹划公司筹划底层逻辑。
个人所得税也是同样的道理,由于综合所得与经营所得的税率不同,那么就想办法把综合所得变成经营性所得。
那些洼地产品也是同样的道理,由于洼地税率低,想办法让这些公司通过洼地享受低税率。
这就是税务筹划的..个本质和根源,找差异。
找到了差异还不行,你怎么能把高税率转化为低税率呢?
举个例子,某某租车公司,你首先需要在他的平台上注册账号,然后付费和租车使用,使用完毕后你需要开具发票,这时候你可能就会收到两张发票,一张租车发票,一张服务费发票,这两张发票税率是不同的。
我们知道租车的税率应该适用13%,但是你发现你支付的大部分款项都被开成了6%税率的服务费发票。
你无法质疑它,因为它确实提供了互联网平台的服务,车辆的检查服务等等。
你也可以质疑它,因为在租车费和服务费划分的比例上,并没有一个明确和合理的标准。
这就是税务筹划的第二个本质,寻找模糊化。
商品和劳务的区分实际上非常模糊,选择不同的方式,交的税就不一样,所以增值税产生了大量的扭曲,也产生了大量税筹的空间。
税筹和偷税漏税的界限是非常模糊的,很多时候,方法是完全一样的,做的太过了,就很可能变成逃税了,踩法律的边线。
再说说优惠政策,税收优惠政策是政府政策鼓励的,尤其是各地的一些地方性政策,一些开发园区为了招商引资,都会给予相当力度的税收优惠,还有一些行业性的税收政策等等,这种税收优惠政策,就是鼓励企业去投资这些行业,响应政府政策,这本身就是一种税筹。
税收的完全公平是不可能存在的,就如同我们之前说的公允价值一样,我们都知道公允价值是.公平也是.合理客观的核算方式,可是在实践中,永远无法实现完全的公允价值,至少目前是不可能。
包括在个税中也是一样,在综合所得和经营所得的定义中,税法并没有特别明确的规定,其实很多做法实际上在打擦边球,或者利用和当地的税务机关的关系。既然税法没有明确的规定和解释,那么这个解释就靠人了,每个地区都可以做出不同的解释和说法。这就是模糊性。
税收上,只要存在不完全平等,就存在税筹的机会。
有税筹,就离不开风险,谁的风险把握的好,谁才能长久